Toelichting onderhanden werk

Voor het onderhanden werk zijn de nog te maken kosten en de te verwachten opbrengsten:

Een negatief eindresultaat betekent een negatieve boekwaarde. De opbrengsten zijn dan hoger dan de kosten. De grondexploitaties zijn dan winstgevend.

De geraamde kosten en opbrengsten baseerden we op de exploitatieopzetten per bouwgrondexploitatie. We hanteerden hierbij de volgende parameters:

• rentepercentage: 1,78%;

• kostenstijging (indexering): 6,00%;

• opbrengststijging: 0,00%;

• disconteringsvoet: 2,00%.

Naast bovengenoemde parameters zijn de volgende uitgangspunten van belang:

• gronduitgifte vindt gefaseerd plaats (geen concurrentie met elkaar);

• geen overschrijding van 10-jaarstermijn;

• nominale waarde van eindresultaat;

• voorzichtigheidsprincipe bij beoordeling grondprijzen;

• tussentijdse winstneming vindt plaats op basis van de POC-methode (percentage of completion). Bij het stelsel van baten en lasten zoals geformuleerd in het BBV zijn het toerekeningsbeginsel, het voorzichtigheidsbeginsel en het daarmee samenhangende realisatiebeginsel essentiële uitgangspunten. Baten en lasten -en het daaruit voortvloeiende resultaat- moeten worden toegerekend aan de periode waarin deze zijn gerealiseerd.

Periodiek herzien we de exploitatieopzetten en bieden deze aan de raad ter vaststelling aan. Voor bouwgrondexploitaties waarvoor we een nadelig resultaat verwachten vormen we een voorziening ter grootte van dit tekort. Deze voorziening vormen we op basis van nominale waarde.

Afwijkende parameters:
Om schommelingen in de markt weer te geven hebben we de invloed van een aantal wijzigingen doorgerekend in de exploitaties.

Belangrijke wijzigingen daarbij zijn:

• Bij de locaties Haansberg-Oost, Vosdonk-Zuid en Vosdonk-Noord is er vanuit gegaan dat de uitgifte van de gronden 1 jaar later plaats gaat vinden;

• Dat bij alle complexen de rente met ongeveer 3% extra stijgt tot 2026.

  In de exploitatieberekening houden we al rekening met een rentepercentage van 1,30 % in 2022, 1,78% in 2023, 2,25% in 2024, 2,75% in 2025 en 3,25% in 2026;

• Dat bij alle werkzaamheden die we nog aan moeten besteden, een extra kostenstijging van 3% per jaar op zal treden.

  In de exploitatieopzetten zijn al kostenstijgingen opgenomen van 9% in 2022, 5% in 2023 en 3% in de daaropvolgende jaren.

  De totale kostenstijging komt daarmee uit op 12% in 2022, 8% in 2023 en 6% in de jaren daarna;

• Op de verkoopprijzen van de gronden hebben we een daling van de verkoopprijzen meegenomen van 1%.

Als we deze parameters voor de diverse locaties doorrekenen dan komen we uit op: